Налоговый вычет за лечение

Налоговый вычет за лечение граждан России

Согласно ст. 209 Налогового Кодекса РФ, россияне, работающие с официальным трудоустройством и своевременно производящие выплаты в ИФНС, при лечении или оплате медикаментов для себя или близких родственников имеют право на возврат денег в размере 13% от потраченной суммы.

Однако постановление имеет свои особенности. Предлагаем разобраться за какое лечение можно получить налоговый вычет, кому он положен, а кому нет и какие действия необходимо выполнить, чтобы вернуть часть средств.

Как и когда можно получить налоговый вычет за лечение

Согласно Постановлению Правительства РФ, компенсация денежных средств предусмотрена за определенные услуги медицинского характера:

  • приобретение медикаментов. К сожалению, перечень препаратов не обновлялся с 2001 года, поэтому современные, более эффективные лекарства в список компенсируемых не попадают;
  • стационарное или амбулаторное лечение налогоплательщика, его детей, родителей, официальных опекунов или супруга. В список медуслуг входят многие процедуры, в том числе лечение и протезирование зубов, экстракорпоральное оплодотворение, пересадка органов. Перед тем, как получить право на компенсацию необходимо получить справку в клинике о необходимости проведения лечебного мероприятия;
  • диагностика заболеваний и оказание услуг населению по скорой помощи;
  • санаторно-курортное лечение;
  • добровольное медицинское страхование. При заключении договора добровольного медстрахования, наступление страхового случая в текущем году не обязательно. Выплата налогового вычета происходит в любом случае. Данное положение регламентируется письмом ФНС РФ №БС-4-11/2613 (от 12 января 2015г.).

Важно! Компенсации не положены временно не работающим гражданам, которые стоят на учете Центров трудоустройства и неработающим пенсионерам, поскольку у них отсутствуют регулярные выплаты в ФНС. Также права на возмещение затрат на лечение лишены предприниматели, работающие по спецрежиму (если деятельность не облагается налогом в размере 13%).


Правильное оформление налога на лечение зубов

На льготу и частичный возврат финансов при лечении патологий ротовой полости и имплантации и протезировании зубов гражданин РФ может претендовать в случае:

  • самостоятельной оплаты налогов;
  • обращения в клинику, получившую лицензионное разрешение на занятие подобной деятельностью на территории РФ;
  • оплате личными средствами.

Налоговый вычет за лечение зубов

Следует знать! Жители Крыма могут вернуть часть потраченной суммы, если лечебные мероприятия проводились в мед. учреждениях с разрешительными документами, ранее оформленными в Украине, если не было возможности переоформить лицензию в РФ.

Если оплата проводилась через работодателя или третье лицо, не являющееся близким родственником, то получить налоговый вычет за лечение зубов нельзя. Право на получение компенсации можно использовать ежегодно, но минимальная сумма вычета зависит от 2 факторов:

  1. согласно статье 209 НК РФ сумма выплата не может превышать размер выплаченных за год налогов (из бюджета государства никто не выделит средств больше, чем туда внес налогоплательщик);
  2. лимит компенсации, действующий сегодня в году, составляет 120 000 рублей. Большую сумму потратить нельзя, следует распределить ее на все потребности, предусмотренные действующим налоговым кодексом (лечение, благотворительность, учеба).

Обратите внимание! Некоторые стоматологические услуги (например, протезирование или имплантация нескольких зубов) относятся к категории дорогостоящих. Такие услуги не лимитируются по предписанию Правительства РФ, однако возмещение денежных средств довольно жестко контролируется. Для подтверждения необходимости лечиться необходимо предоставить справку из клиники (лицензированной в РФ и находящейся на ее территории) с кодом 2.

Здесь должен быть прописан перечень используемых медикаментов, композитных материалов и процедур, на которые производится компенсация. Если к справке прилагается список материалов, приобретенных налогоплательщиком вне мед. учреждения, то требуется заключение стоматологии о том, что данные препараты нужны для процедур, но в ассортименте больницы их нет.

Кому положен вычет за лечение и протезирование зубов? Всем трудоустроенным гражданам России, оплачивающий 13-ти процентный налог на полученные доходы, их родителям, опекунам и детям. Также сделать возврат части суммы имеют право работающие пенсионеры и физ. лица, оплачивающие налоговые декларации по этой ставке. Все остальные россияне несут расходы в полном объеме.

Специфика получения налогового вычета на лечение зубов для неработающих пенсионеров.

В рамках действующего законодательства лица, достигшие пенсионного возраста и прекратившие трудовую деятельность, лишены возможности получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов (пп. 7 п. 1 ст. 208 НК РФ). Такой подход особенно неприятен тем, что обычно в возрасте старше 60 лет возникают проблемы со здоровьем ротовой полости, и восстановление целостности челюстного ряда актуально как никогда.

Оплачивать дорогостоящие услуги стоматологов на пенсию, выплачиваемую государством нереально, но есть выход, который является правомерным и соответствует требованиям НК РФ. Оформите плательщиком стоматологических услуг работающих близких родственников: супруга или детей, которые выплачивают налоги по ставке 13%. В таком случае, лицо, оплатившее протезирование и необходимые медикаменты и материалы получит компенсацию.

Особенности социального налогового вычета на лечение

Официально работающие граждане получают льготы в рамках предоставляемого предприятием соц. пакета. Потраченные средства и простой в работе компенсируются больничным листом. Как поступить, если болезнь очень серьезная и требует дорогостоящего и длительного лечения, когда лист нетрудоспособности просто невозможно бесконечно продлевать?

Рекомендуем подать заявление на социальный налоговый вычет на лечение, по которому вы вернете 13% от затрат (но не более 120 тысяч рублей).

Вычет предоставляется налогоплательщику и членам его семьи: детям до 18 лет, отцу, матери, мужу (жене) в случае необходимости:

  • долговременного нахождения в стационаре или дорогостоящем амбулаторном лечении без возможности выйти на работу;
  • продолжения лечебных процедур в условиях санатория или курорта;
  • медицинского страхования в добровольном (негосударственном) порядке;
  • приобрести дорогостоящие медикаменты.

Дорогостоящее лечение, которое требует компенсации потраченных средств, регламентировано статьей 219 НК РФ и включает в себя 27 позиций, среди которых:

  • необходимости хирургического вмешательства с применением специальной аппаратуры и специфических препаратов, необходимых для восстановления трудоспособности;
  • расходы на эндопротезирование суставов;
  • пересадка органов;
  • пластическая хирургия после травм, аварий;
  • терапевтическое лечение тяжелых патологий;
  • осложнения беременности на ранних сроках с угрозой самопроизвольного выкидыша;
  • лечение онкологии.

Если у гражданина РФ диагностировали подобные заболевания, следует сразу обратиться в бухгалтерию медучреждения для получения справки с кодом 2, которая дает возможность подачи заявления на возмещение расходов.

Перечень медикаментозных препаратов, который действует сегодня, состоит из 19 основных категорий.
В него не включены фармацевтические новинки, появившиеся после 2001 года, поскольку с тех пор перечень не обновлялся. Россияне имеют право на налоговый вычет за лечение в случае покупки за собственный счет:

  • миорелаксантов;
  • обезболивающих;
  • нестероидных противовоспалительных препаратов;
  • антигистаминных средств;
  • нейролептиков;
  • антибиотиков
  • противовирусных медикаментов;
  • противоопухолевых фармсредств;
  • гормональных таблеток, инъекций, мазей;
  • препаратов, нормализующих работу кровеносной и сердечно-сосудистой систем.

Также в «льготный» перечень включены средства для диагностики, антисептики, дезинфекторы, питательные смеси, витаминно-минеральные комплексы. Подтвердить факт покупки лекарств за личные средства налогоплательщик может, предоставив рецепт врача со специальным штампом и квитанцию аптеки.

Какие действия следует предпринять для получения налогового вычета за лечения.

По статистике более полумиллиона граждан России получили компенсацию за лечение. Компенсированная из госбюджета сумма превысила 900 миллиардов рублей. Чтобы возместить часть расходов, требуется собрать пакет документов и предоставить его в налоговую инспекцию. После проверки подлинности предоставленной информации ИФНС принимает решение о назначении вычет или их неправомерности.

Важно! Документы для социального налогового вычета на лечение следует подавать не позднее 3 лет после получения врачебных услуг. По истечении срока давности компенсация не полагается, независимо от причин просрочки.

Перечень документов, необходимых для возврата денежных средств на лечение

Список документов

  • правильно заполненного заявления на возврат оплаченного налога с реквизитами банковского счета;
  • оригинала декларации по форме 3, соответствующей требованиям НК РФ;
  • документа, подтверждающего личность заявителя (паспорта или заменяющего его свидетельства);
  • оригинала справки о полученных за истекший период доходах по форме 2 в соответствии с регламентом ФНС;
  • оригинала справки, подтверждающей необходимость получения медицинских услуг в любой форме (по скорой, стационарно, амбулаторно);
  • нотариально заверенной копией договора между плательщиком и клиникой, предоставляющей услуги, если в договоре не прописаны реквизиты лицензии медучреждения, то в налоговую службу также подается копия разрешительных документов.

При оформлении налогового вычета за санаторно-курортное лечение дополнительно подается справка, в которой указана стоимость оказанных на курорте или в санатории мед. услуг. Также в нормативном документе необходимо отразить траты, не входящие в программу путевки.

Для получения возврата за приобретение лекарств предоставляется рецепт и квитанция, подтверждающая оплату. Пакет документов на налоговый вычет за лечение ребенка кроме вышеперечисленной документации содержит копию свидетельства о рождении. Все копии требуют заверения у нотариуса или визирования личной подписью заявителя в присутствии сотрудника налоговой инспекции, принимающего документы.

После подачи документации на руки выдается расписка о получении. О принятии решения НФС сообщит по указанным в заявлении контактам.

Если у вас остались вопросы, вы можете задать их нашим юристам.

Это может быть вам интересно
Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *